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个人所得税汇算清缴流程及时间

  • 上海人事外包网

  • 2020-06-28

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摘要:

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条规定:“需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳申报表》”。

如果当地开通了个税APP个人所得税汇算功能,那么可以直接在个税APP上进行申报哦。

★不需要进行个人所得税汇算清缴的情况为

1、综合所得年收入不超过12万元,不论补税金额多少均不需要办理;

2、补税金额不超过400元,不论综合所得年收入高低,也不需要办理;

3、已预缴税额与年度纳税额一致;

4、纳税人自愿放弃退税。

一、个人所得税汇算清缴申报流程

个人所得税汇算清缴一般是在次年进行,所以2020年进行的是2019年的个人所得税汇算清缴,以个税APP为例,具体申报操作如下:

1、下载个税APP,按照页面提示进行注册和登录,已经注册过的直接登录即可;

2、在个税APP首页点击“我要办税”或“综合所得年度汇算”进入申报页面;

个人所得税汇算清缴

3、阅读申报须知,根据年度收入多少选择简易申报与标准申报(年收入不超过6万的选择简易申报,超过6万的选择标准申报);

4、核对各项数据是否无误,若无误即可点击“提交报”:如若存在应补税额,且不符合免申报条件需要点击立即缴税进行缴税;如多缴了税款或满足退税条件,可点击申请退税。

5、然后选择银行卡/添加银行卡,即可完成申请,经由税务审核、国库处理,最后会将税款退回到指定的银行卡账户内。

二、需要办理年度汇算的常见情形

1、多预缴了个税

(1)2019年度综合所得全年年收入额不足6万,但预缴了个税;

(2)2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,因2019年未填报或填报时间太晚,在学校预扣预缴个税时未享受或未足额享受专项附加扣除抵扣;

(3)因年中退休或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、专项附加扣除等扣除不充分;

(4)取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时,计算个税适用的预扣率高于合并后全年综合所得年适用税率;

(5)预缴税款时未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠;

(6)有符合条件的公益慈善事业捐款支出,但预缴税款时未办理扣除。

★多预缴了个税,符合退税条件且申请退税的(如放弃退税则无需办理年度汇算)

2、少缴了个税

(1)在两个及两个以上单位任职受雇,2019年预扣个税时重复扣除5000元每月的基本减除费用;

(2)取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时,计算个税适用的预扣税率低于合并后全年综合所得年适用税率;

(3)预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

(4)纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。

★在需补缴税款的情况下,只有综合所得年收入超过12万元,且补税金额在400元以上,才需办理年度汇算补缴税款。

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